规模纳Eh开超q?00万必{Z般纳Eh若不办理?x)怎样
实务中的一个咨询案例：(x)我是一家有限责d司，注册在陕西西安，2019q?/span>6月成立以来，基本上未发生M业务Q所以一直都是按照小规模U税行申报，但在2020q?/span>2月䆾Q公司签订了一单销售货物合同，收到W一W开收?/span>580万元Q不含税Q。请问：(x)规模纳Eh开超q?/span>500?/span>,必须转ؓ(f)一般纳EhQ若不办理会(x)怎样?
一、我公司是否应该转ؓ(f)一般纳EhQ?/span>
Ҏ(gu)财税?/span>2018?/span>33受关于统一增值税规模纳Eh标准的通知》的规定Q自2018q?/span>5?/span>1日vQ增值税规模纳Eh标准为年应征增值税销售额500万元?qing)以下。（规模纳Ehq应征增值税销售额不再区分行业Q统一标准?/span>500万元以下Q也是_(d)如果过500万元Q便不再W合规模纳Eh标准Q?/span>
Ҏ(gu)E务d令第43受增值税一般纳Eh登记理办法》第二条W一ƾ规定：(x)增值税U税人年应税销售额过财政部、国家税务d规定的小规模U税人标准的Q除本办法第四条规定外，应当向主税务机兛_理一般纳Eh登记。本办法所U年应税销售额Q是指纳Eh在连l不过12个月或四个季度的l营期内累计应征增值税销售额Q包括纳E申报销售额、稽查查补销售额、纳E评估调整销售额?/span>
Ҏ(gu)国家E务d公告2018q第6受国家税务d关于增值税一般纳Eh登记理若干事项的公告》规定：(x)、《增值税一般纳Eh登记理办法》（国家E务d令第43PW二条所U?/span>?/span>l营?/span>?/span>是指在纳Eh存箋期内的连l经营期_(d)含未取得销售收入的月䆾或季度?/span>
lg所qͼ因ؓ(f)贵公?/span>2019q?/span>6月成立至2020q?/span>2月䆾取得W一W销售收入，实际l营期ؓ(f)9个月Q开收?/span>580万元Q符合连l不过12个月或四个季度的l营期内累计应征增值税销售额过?/span>500万元应{Z般纳Eh的规定，所以，贵公司应该向ȝE务机关甌办理一般纳Eh登记?/span>
二、我公司应该在何时{Z般纳EhQ如何办理？如果不办理会(x)怎样Q?/span>
Ҏ(gu)E务d令第43受增值税一般纳Eh登记理办法》第八条规定Q纳Eh在年应税销售额过规定标准的月份（或季度）的所属申报期l束?/span>15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相xl；未按规定旉办理的，ȝE务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事w知书》，告知U税人应当在5日内向主税务机兛_理相xl；逾期仍不办理的，ơ月h销售额依照增值税E率计算应纳E额Q不得抵扣进税额，直至U税人办理相xlؓ(f)止?/span>
Ҏ(gu)E务d令第43受增值税一般纳Eh登记理办法》第六条、第七条规定Q纳Eh办理一般纳Eh登记的程序如下：(x)
Q一Q纳Eh向主税务机兛_报《增值税一般纳Eh登记表》（附g1Q，如实填写固定生l营场所{信息，q提供税务登记证Ӟ
Q二Q纳Eh填报内容与税务登C息一致的Q主税务机兛_场登讎ͼ
Q三Q纳Eh填报内容与税务登C息不一_(d)或者不W合填列要求的，E务机关应当场告知纳Eh需要补正的内容?/span>
W七条年应税销售额过规定标准的纳EhW合本办法第四条W一规定的Q应当向ȝE务机关提交书面说明Q附?/span>2Q?/span>
lg所qͼE务d令第43号对规模纳Eh辑ֈ一般纳Eh标准Q应该在何时办理以及(qing)如何d理一般纳Eh登记做了规定。它l的旉要求是：(x)过规定标准的月份（或季度）所属申报期l束?/span>15日内。到底是2月䆾q是1季度呢？要看贵公叔R择的是按月报税Q还是按季度报税?/span>
如果贵公叔R择的是按月报税Q就应该?/span>2月所属申报期l束后的15内去办理相关手箋?/span>
如果贵公叔R择的是按季度报E，在1季度所属的x期结束后15日内d理相关的手箋?/span>
另外如果贵公怸办理。税务机关会(x)在规定时限结束后5日内制作《税务事w知书》，告知U税人应当在5日内向主税务机兛_理相xl；逾期仍不办理的，ơ月h销售额依照增值税E率计算应纳E额Q不得抵扣进税额，直至U税人办理相xlؓ(f)止?/span>
三?/span>2月䆾?/span>一不小?/span>?/span>pq了500万，2月䆾应该如何计税Q还能l适用3%征收率吗Q?/span>
Ҏ(gu)E务d令第43受增值税一般纳Eh登记理办法》第?ji)条的规定?x)U税一般纳Eh生效之日P按照增值税一般计E方法计应U税额，q可以按照规定领用增值税专用发票Q胦攉K、国家税务d另有规定的除外?/span>
本办法所U的生效之日Q是指纳Eh办理登记的当?/span>1日或者次?/span>1日，qEh在办理登记手l时自行选择?/span>
lg所qͼE务d令第43h纳Eh应自一般纳Eh生效之日P按照增值税一般计E方法计应U税额，而且可以按照规定领用增值税专用发票Q备注：(x)因ؓ(f)原来规模纳EhQ不能自开专票Q所以，在变Z般纳Eh之后Q就可以去领专票了，此情늛前已发生变化Q国家税务d公告 2019q第33可定，?/span>2020q?/span>2?/span>1日vQ增值税规模纳EhQ其他个人除外）发生增值税应税行ؓ(f)Q需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票理pȝ自行开兗选择自行开具增值税专用发票的小规模U税人，E务机关不再为其代开增值税专用发票。）财政部税务d另有规定的除外?/span>
另外本办法所U的生效之日Q是指纳Eh办理登记的当?/span>1日或者次?/span>1日，qEh办理登记手箋时自行选择?/span>
如果贵公司是按月U税Q在2月䆾所属申报期l束?/span>15日规定时间内办理登记手箋Q比方说选择3?/span>18日办理登记手l，那么贵公司可以选择3?/span>1日作Z般纳Eh生效之日Q也可以选择4?/span>1号作ZZ般纳Eh生效之日Q如果贵公司选择?/span>3?/span>1日按照增值税一般计E方法计应U税额，那么贵公?/span>2月䆾的交易依然可以适用易计E?/span>
如果贵公叔R择4?/span>1日后按照增值税一般计E方法计应U税额，贵公?/span>2月䆾以及(qing)3月䆾的交易依然可以适用易计E?/span>
如果贵公司是按季度纳E，在（季度Q所属申报期l束?/span>15日内办理登记手箋Q在2020q第1季度x期结束以后）比方说选择?/span>4?/span>20日办理登记手l，那么贵公司可以选择4?/span>1日作Z般纳Eh生效之日Q也可以选择5?/span>1号作ZZ般纳Eh生效之日Q如果贵公司选择?/span>5?/span>1日按照增值税一般计E方法计应U税额，那么贵公?/span>1季度内均可以适用易计E。如果贵公司选择5?/span>1日后按照一增值税一般计E方法计应U税额，那么贵公?/span>1季度内以?qing)二季度?/span>4月䆾均可以适用易计E?/span>
最后，我们来做个ȝQ?/span>
Q?/span>1Q连l不过12个月或四个季度的l营期内累计应征增值税销售额过?/span>500万元,应{Z般纳Eh,q个?/span>l营?/span>?/span>是指在纳Eh存箋期内的连l经营期_(d)含未取得销售收入的月䆾或季度?/span>
Q?/span>2Q对规模纳Eh辑ֈ一般纳Eh标准Q应该在何时办理以及(qing)如何d理一般纳Eh登记做了规定。它l的旉要求是：(x)过规定标准的月份（或季度）所属申报期l束?/span>15日内Q这块需要区分按月纳E和按季U税。另外如果公司达到标准不d理，E务机关?x)在规定旉l束?/span>5日内制作《税务事w知书》，告知U税人应当在5日内向主税务机兛_理相xl；逾期仍不办理的，ơ月h销售额依照增值税E率计算应纳E额Q不得抵扣进税额，直至U税人办理相xlؓ(f)止?/span>
Q?/span>3Q纳Eh自一般纳Eh生效之日P按照增值税一般计E方法计应U税Q生效之日，是指U税人办理登记的当月1日或者次?/span>1日，qEh在办理登记手l时自行选择。此处需要注意的是，选择当月1日还是次?/span>1日按照增值税一般计E方法计应U税额，对公司的计税方式Q增值税E负?x)有一定的影响Q公司要l合自nl营特点Q做选择上的合理安排?/span>